İDARİ PARA CEZASI GENELGESİNE İLİŞKİN 01/04/2020 TARİHLİ VE 2020/8 SAYILI GENELGE

Sayı : 51592363-010.06.02-E.5121059 01/04/2020 Konu : İdari Para Cezası Genelgesi 1-GENEL AÇIKLAMALAR.....................................................................................................4 2- İDARİ PARA CEZASI ÖNGÖRÜLEN FİİLLER................................................................4 2.1- Sigortalı İşe Giriş Bildirgesi...............................................................................................4 2.2- Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesi.......................................................................................13 2.3- Sigortalı İşe Giriş ve İşten Ayrılışa İlişkin Diğer Hükümler............................................20 2.4- Genel Sağlık Sigortası Giriş Bildirgesi.............................................................................22 2.5-İşyeri Bildirgesi..................................................................................................................22 2.6-Aylık Prim ve Hizmet Belgesi veya Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi..................32 2.7-Kurumun Denetim ve Kontrolle Görevlendirilmiş Memurlarınca ya da Serbest Muhasebeci Malî Müşavirler veya Yeminli Malî Müşavirlerce İşyeri Kayıtlarının İncelenmesi Neticesinde Tespit Edilen Fark İşçilik Tutarları..................................................51 2.8- İşyeri Kayıtlarını İbraz Etmeyenler İle İşyeri Kayıtları Geçersiz Olanlar Hakkında Uygulanacak Olan İdari Para Cezaları.....................................................................................52 2.9- Asgari İşçilik Uygulamasına İlişkin Kurumca İstenilen Bilgi ve Belgelerin Bir Ay İçinde Kuruma Bildirilmemesi.............................................................................................................63 2.10- Kamu İdarelerince Vazife Malûllüğüne Sebep Olan Olayın Bildirilmemesi..................65 2.11- İhale Konusu İşleri Üstlenenlerin Kuruma Bildirilmemesi............................................65 2.12- Kamu İdareleri ve Bankaların İşlem Yaptığı Kişilerin Sigortalı Olup Olmadığını Kontrol Etmemesi veya Sigortasız Olduğunu Tespit Ettiği Kişileri Kuruma Bildirmemesi............................................................................................................................66 2.13-Ticaret Sicil Memurluklarının, Şirket Kuruluşu Aşamasında Sigortalı Sayısı ile İşe Başlama Tarihlerini Bildiren İşverenlerce Yapılan Bildirimleri Kuruma Bildirmemeleri.........................................................................................................................67 2.14- Yapı Ruhsatı ve Diğer Tüm Ruhsat veya Ruhsat Niteliği Taşıyan İşlemlere İlişkin Bilgi ve Belgeler ile Bunların Verilmesine Esas Olan İstihdama İlişkin Bilgilerin Verildiği Tarihten İtibaren Bir Ay İçinde Kuruma Bildirilmemesi.......................................................................68 2.15- Kurumun Denetim ve Kontrolle Görevlendirilmiş Memurlarına Engel Olma...............69 2.16- Kurum Tarafından Kişilerin Sosyal Güvenliğinin Sağlanması ve 6183 Sayılı Kanuna Göre Kurum Alacaklarının Takip ve Tahsili ile Bu Kanun Kapsamında Verilen Diğer Görevlerin Yerine Getirilmesi Amacıyla İstenilen Bilgi ve Belgelerin Kurumca/ Protokolde Belirlenen Süre İçinde Kuruma Bildirilmemesi........................................................................70 2.17- Çalışılmadığına Dair Bildirim Girişinin Yasal Süresi İçerinde Yapılmaması veya Hiç Yapılmaması.............................................................................................................................72 2.18- 5510 Sayılı Kanunun 4 üncü Maddesinin Birinci Fıkrasının (c) Bendi Kapsamında Bulunan Sigortalıların Hizmet Bilgilerinin Yapılmaması veya Geç Yapılması.................................................................................................................................73 2.19- İş Kazası ve Meslek Hastalığı Bildiriminin Süresinde Yapılmaması..............................79

2.20- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde, Meslek Adı ve Kodunun, Gerçeğe Aykırı Bildirilmesi...............................................................................................................................79 3-İDARİ PARA CEZALARINDA İNDİRİM VE MUAFİYET UYGULAMASI........................................................................................................................80 3.1-Bildirge ve Belgelerin Yasal Süresinden Sonra Verilmesi Halinde İndirim.....................80 3.2-İdari Para Cezalarının Peşin Ödenmesi Halinde İndirimi..................................................83 3.3- Yasal Süresi Dışında Bildirimi Yapılan Prime Esas Kazanç Tutarlarında İdari Para Cezası Muafiyeti Durumu........................................................................................................83 4-İDARİ PARA CEZASININ KESİNLEŞMESİ, İTİRAZ VE DAVA YOLLARI................................................................................................................................88 5-İDARİ PARA CEZALARINDA ZAMANAŞIMI UYGULAMASI...................................91 5.1-Tahakkuk Zamanaşımı Süresi............................................................................................91 5.2-İdari Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı Süresi.............................................................92 5.3-İdari Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı Süresinin Kesilmesi ve Durması.....................................................................................................................................94 5.4-İdari Para Cezalarının Zamanaşımına İlişkin Diğer Hükümler..................................................................................................................................97 6-MALİ TATİL UYGULAMASINDA İDARİ PARA CEZASI HÜKÜMLERİ...................97 6.1-Beyan ve Bildirimlerin Yapılma Süresi Yönünden...........................................................98 6.2-İdari Para Cezasına İtiraz ve Ödeme Yönünden Mali Tatil...............................................99 6.3- Diğer Hükümler Yönünden..............................................................................................99 7- CEZALARIN ŞAHSİLİĞİ İLKESİ..................................................................................101 8- İDARİ PARA CEZASINA KONU OLAN BELGELERİN/BEYANNAMELERİN MAHKEME KARARINDAN VEYA KURUMUN DENETİM VE KONTROLLE GÖREVLİ MEMURLARINCA YAPILAN TESPİTLERDEN YA DA DİĞER KAMU İDARELERİNİN DENETİM ELEMANLARININ KENDİ MEVZUATLARI GEREĞİNCE YAPACAKLARI SORUŞTURMA, DENETİM VE İNCELEMELERDEN VEYA BANKALAR, DÖNER SERMAYELİ KURULUŞLAR, KAMU İDARELERİ İLE KANUNLA KURULAN KURUM VE KURULUŞLARDAN ALINAN BİLGİ VE BELGELERDEN ANLAŞILMASI HALİNDE UYGULANACAK İDARİ PARA CEZALARI..........................................................................................................................103 8.1-İdari Para Cezasına Konu Olan Belgelerin Mahkeme Kararından Anlaşılması Halinde Uygulanacak İdari Para Cezaları............................................................................................103 8.2-İdari Para Cezasına Konu Olan Belgelerin/Beyannamelerin Kurumun Denetim ve Kontrolle Görevli Memurlarınca Yapılan Tespitlerden Anlaşılması Halinde Uygulanacak İdari Para Cezaları..................................................................................................................104 8.3-İdari Para Cezasına Konu Olan Belgelerin/Beyannamelerin Kamu İdarelerinin Denetim Elemanlarınca Kendi Mevzuatları Gereğince Yapacakları Soruşturma, Denetim Ve İncelemeler Neticesinde veya Öncesinde Verilmiş Olması Halinde.....................................105 8.4-Bankalar, Döner Sermayeli Kuruluşlar, Kamu İdareleri İle Kanunla Kurulan Kurum Ve Kuruluşlardan Alınan Bilgi Ve Belgelere İstinaden veya Bu Belgelerin Alınmasından Önce Verilen Belgelere/Beyannamelere İlişkin İdari Para Cezaları...............................................106 9-İDARİ PARA CEZALARINDA FİİLİN İŞLENDİĞİ TARİH.........................................107 9.1-5510 Sayılı Kanun 4 üncü Maddesinin Birinci Fıkrasının (a) Bendi Tabi Olanların

Sigortalı İşe Giriş Bildirgesi Yönünden................................................................................107 9.2-İşyeri Bildirgesi Yönünden...............................................................................................107 9.3-Aylık Prim ve Hizmet Belgesi veya Muhtasar ve Prim Hizmet BeyannamesiYönünden..........................................................................................................108 9.4-Kurumun Denetim ve Kontrolle Görevlendirilmiş Memurlarınca ya da Serbest Muhasebeci Malî Müşavirler veya Yeminli Malî Müşavirlerce İşyeri Kayıtlarının İncelenmesi Neticesinde Tespit Edilen Eksik İşçilik Tutarları Yönünden............................108 9.5- İşyerine Ait Defter, Kayıt ve Belgelerin Yasal Süresinde İbraz Edilmemesi Yönünden...............................................................................................................................108 9.6- Asgari İşçilik Uygulamasına İlişkin Kurumca İstenilen Bilgi ve Belgelerin Bir Ay İçinde Kuruma Bildirilmemesi.........................................................................................................109 9.7-5510 Sayılı Kanun 4 üncü Maddesinin Birinci Fıkrasının (b) Bendine Tabi Olanların Sigortalı İşe Giriş Bildirgesi Yönünden................................................................................109 9.8-5510 Sayılı Kanun 4 üncü Maddesinin Birinci Fıkrasının (a) Bendi Tabi Olanların Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesi Yönünden..........................................................................109 9.9- 5510 Sayılı Kanun 4 üncü Maddesinin Birinci Fıkrasının (b) Bendi Tabi Olanların Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesi Yönünden..........................................................................109 9.10-Kamu İdarelerince Vazife Malûllüğüne Sebep Olan Olayın Bildirilmemesi Yönünden...............................................................................................................................109 9.11-İhale Konusu İşleri Üstlenenlerin Kuruma Bildirilmesi Yönünden..............................109 9.12- Kamu İdareleri ve Bankaların İşlem Yaptığı Kişilerin Sigortalı Olup Olmadığını Kontrol Etmesi veya Sigortasız Olduğunu Tespit Ettiği Kişileri Kuruma Bildirmesi Yönünden...............................................................................................................................109 9.13- Ticaret Sicil Memurluklarının, Şirket Kuruluşu Aşamasında Sigortalı Sayısı ile İşe Başlama Tarihlerini Bildiren İşverenlerce Yapılan Bildirimleri Kuruma Bildirmeleri Yönünden...............................................................................................................................109 9.14- Yapı Ruhsatı ve Diğer Tüm Ruhsat veya Ruhsat Niteliği Taşıyan İşlemlere İlişkin Bilgi ve Belgeler ile Bunların Verilmesine Esas Olan İstihdama İlişkin Bilgilerin Verilmesi Yönünden...............................................................................................................................110 9.15- Kurumun Denetim ve Kontrolle Görevlendirilmiş Memurlarına Engel Olma Yönünden...............................................................................................................................110 10- ORTAK HÜKÜMLER...................................................................................................110 11-DİĞER HUSUSLAR .......................................................................................................112

GENELGE 1- GENEL AÇIKLAMALAR Bilindiği üzere, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununda öngörülen yükümlülükleri yerine getirmeyenler hakkında uygulanacak olan idari para cezaları, anılan Kanunun “Kurumca verilecek idari para cezaları” başlıklı 102 nci maddesinde açıklanmıştır. Bahse konu madde hükümlerine göre idari para cezaları, -Belgelere bağlı yükümlülüklerini yerine getirmeyenler hakkında uygulanacak olan idari para cezaları, - İşyeri defter, kayıt ve belgelerini ibraz etmeyenler ile işyeri kayıtları geçersiz olanlar hakkında uygulanacak olan idari para cezaları, -Bildirim yükümlülüklerini yerine getirmeyenler hakkında uygulanacak olan idari para cezaları, -Kurumun denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurlarına engel olanlar hakkında uygulanacak olan idari para cezaları, Başlığı altında düzenlenmiştir. Bu genelgenin amacı, Kurumumuz tarafından uygulanan idari para cezaları konusunu içeren ve muhtelif zamanlarda çıkarılan genelge ve e-postaların gözden geçirilerek güncel çalışma ve bilgiler ışığında yeniden ele alınması ve birleştirilmesi ile idari para cezasına konu fiiller, söz konusu fiilleri işleyenler hakkında uygulanacak olan idari para cezaları için Kurumumuzca yapılacak iş ve işlemleri açıklamaktır. 2- İDARİ PARA CEZASI ÖNGÖRÜLEN FİİLLER 2.1- Sigortalı İşe Giriş Bildirgesi 2.1.1-5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamındaki sigortalılar yönünden 5510 sayılı Kanunun 8 inci maddesinin birinci fıkrasında, “İşverenler, 4 üncü maddenin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında sigortalı sayılan kişileri, 7 nci maddenin birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen sigortalılık başlangıç tarihinden önce, sigortalı işe giriş bildirgesi ile Kuruma bildirmekle yükümlüdür. Ancak işveren tarafından sigortalı işe giriş bildirgesi; a) İnşaat, balıkçılık ve tarım işyerlerinde işe başlatılacak sigortalılar için, en geç çalışmaya başlatıldığı gün b) Yabancı ülkelere sefer yapan ulaştırma araçlarına sefer esnasında alınarak çalıştırılanlar ile Kuruma ilk defa işyeri bildirgesi verilecek işyerlerinde; ilk defa sigortalı çalıştırmaya başlanılan tarihten itibaren bir ay içinde çalışmaya başlayan sigortalılar için, çalışmaya başladıkları tarihten itibaren en geç söz konusu bir aylık sürenin dolduğu tarihe

kadar, c) Kamu idarelerince istihdam edilen 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanununa göre işsizlik sigortasına tabi olmayan sözleşmeli personel ile kamu idarelerince yurt dışı görevde çalışmak üzere işe alınanların, çalışmaya başladıkları tarihten itibaren bir ay içinde, Kuruma verilmesi halinde, sigortalılık başlangıcından önce bildirilmiş sayılır.” 7077 sayılı Kanun ile 5510 sayılı Kanuna 29/4/2017 tarihinde eklenen ek 15 inci madde ile; “Güvenlik korucusu olarak göreve başlayanlar ile görevleri sona erenlerin sigortalı işe giriş ve sigortalı işten ayrılış bildirgeleri, çalışmaya başladıkları tarihinden itibaren bir ay içinde ilgili valiliklerce verilir…… …. Bu madde kapsamındaki sigortalılarla ilgili olarak bu maddede aksine hüküm bulunmaması kaydıyla bu Kanunun ilgili hükümleri uygulanır. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları tespit etmeye Kurum yetkilidir.” hükmü yer almaktadır. Buna göre, 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında sigortalı sayılan kişileri çalıştıran işverenler sigortalıları Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliği ekinde yer alan sigortalı işe giriş bildirgesi ile Kanunun 8 inci maddesinin birinci fıkrası ve Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliğinin 11 inci maddesinde belirtilen sürelerde Kuruma bildirmekle yükümlü tutulmuşlardır. 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalıların sigortalı işe giriş bildirgeleri verilme süreleri hakkında 22/2/2013 tarihli ve 2013-11 sayılı Genelgede belirtilen hususlar doğrultusunda işlem yapılacaktır. 5510 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendine tabi sigortalılara ilişkin sigortalı işe giriş bildirgesinin, sigortalıların çalıştığı işyerinin faaliyet konusu ile tescil istihdam durumu dikkate alınarak, Kanunun 8 inci maddesinde belirtilen süreler içinde Kuruma verilmemesi halinde uygulanacak olan idari para cezaları, 5510 sayılı Kanunun 102 nci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde açıklanmıştır. Söz konusu maddede, “Kurumca dayanağı belirtilmek suretiyle diğer kanunlarda aşağıda belirtilen fiiller için idari para cezası öngörülmüş olsa dahi ayrıca bu Kanunun; a) 1) 8 inci maddesinin birinci fıkrası ile 61 inci maddede belirtilen bildirgeyi, bu Kanunda belirtilen süre içinde ya da Kurumca belirlenen şekle ve usûle uygun vermeyenler veya Kurumca internet, elektronik veya benzeri ortamda göndermekle zorunlu tutulduğu hâlde anılan ortamda göndermeyenler hakkında her bir sigortalı için asgari ücret tutarında idari para cezası uygulanır. 2) 8 inci maddenin birinci fıkrasında belirtilen bildirgenin verilmediğinin, mahkeme kararından veya Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarınca yapılan tespitlerden ya da diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarının kendi mevzuatları gereğince yapacakları soruşturma, denetim ve incelemelerden veya bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden anlaşılması halinde bildirgeyi vermekle yükümlü olanlar hakkında her bir sigortalı için asgari ücretin iki katı tutarında idari para cezası uygulanır.

Belgenin tamamı için yukarıdaki PDF'i görüntüleyin veya indirin.