İdari Para Cezaları (102. Madde)

Bildirgenin süresinde veya usulüne uygun verilmemesi

Sigortalı işe giriş bildirgesi ile genel sağlık sigortası giriş bildirgesinin yasal süre içinde verilmemesi, süresinde verilmekle birlikte Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun verilmemesi ya da elektronik ortamda gönderilmesi zorunlu tutulduğu hâlde anılan ortamda gönderilmemesi.

Ceza

1 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/8-1, 5510/61

Kanun metni cezayı 'her bir sigortalı için' öngörür; bir sigortalı = bir bildirge olduğundan uygulamada bildirge sayısı ile aynıdır.

Bildirgenin verilmediğinin tespitle anlaşılması

Bildirgenin verilmediğinin mahkeme kararından, Kurumun denetim ve kontrolle görevli memurlarınca yapılan tespitlerden, diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarının soruşturma/denetimlerinden veya bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden anlaşılması.

Ceza

2 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/8-1

Tespite dayandığı için dörtte bir indirimi uygulanmaz.

Bir yıl içinde tekrarı (işyeri bazlı)

İşyeri esas alınmak suretiyle bildirgenin verilmediğine ilişkin tespit tarihinden itibaren bir yıl içinde, (2) numaralı alt bentteki durumlardan biriyle tekrar bildirge verilmediğinin anlaşılması.

Ceza

5 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/8-1

Tespite dayandığı için dörtte bir indirimi uygulanmaz.

İşyeri bildirgesi — kamu idaresi / bilanço esası

İşyeri bildirgesinin yasal süresi içinde verilmemesi, Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun verilmemesi veya elektronik ortamda gönderilmemesi. Kamu idareleri ile bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar.

Ceza

3 asgari ücret / bildirge

Tavan

—

Dayanak

5510/11

İşyeri bildirgesi — diğer defterler

İşyeri bildirgesinin süresinde/usulüne uygun verilmemesi. Diğer defterleri tutmak zorunda olanlar.

Ceza

2 asgari ücret / bildirge

Tavan

—

Dayanak

5510/11

İşyeri bildirgesi — defter tutma yükümlülüğü olmayanlar

İşyeri bildirgesinin süresinde/usulüne uygun verilmemesi. Defter tutmakla yükümlü olmayanlar.

Ceza

1 asgari ücret / bildirge

Tavan

—

Dayanak

5510/11

Aylık prim ve hizmet belgesi — asıl belge

Asıl aylık prim ve hizmet belgesinin belirlenen süre içinde verilmemesi, Kurumca belirlenen şekilde ve usulde verilmemesi ya da elektronik ortamda gönderilmemesi.

Ceza

1/5 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / belge

Dayanak

5510/86-1

1 Temmuz 2020'den itibaren tüm illerde Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi uygulanmaktadır; bu bent yalnızca o tarihten önceki dönemler için geriye dönük verilecek belgelerde işletilir.

Aylık prim ve hizmet belgesi — ek belge

Ek nitelikteki aylık prim ve hizmet belgesinin süresinde/usulüne uygun verilmemesi.

Ceza

1/8 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / belge

Dayanak

5510/86-1

Aylık prim ve hizmet belgesi — Kurumca re'sen düzenlenen ek belge

Ek belgenin, sigortalıların otuz günden az çalıştığını gösteren bilgi ve belgelerin ibraz edilmemesi ya da geçersiz sayılması nedeniyle Kurumca re'sen düzenlenmesi.

Ceza

1/2 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / belge

Dayanak

5510/86-5

Aylık prim ve hizmet belgesi — tespit üzerine düzenlenen belge

Belgenin; mahkeme kararı, denetim elemanlarının tespitleri veya bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan alınan bilgi ve belgelerden, hizmetleri veya kazançları Kuruma bildirilmediği ya da eksik bildirildiği anlaşılan sigortalılarla ilgili olması. Belgenin asıl/ek olması ve işverence düzenlenip düzenlenmediği dikkate alınmaz.

Ceza

2 asgari ücret / belge

Tavan

—

Dayanak

5510/86

Kuruma bildirilmeyen eksik işçilik

Kurumun denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurları veya serbest muhasebeci malî müşavirler ile yeminli malî müşavirlerce düzenlenen raporlara istinaden, Kuruma bildirilmediği tespit edilen eksik işçilik tutarının mal edildiği her bir ay için.

Ceza

2 asgari ücret / ay

Tavan

—

Dayanak

5510/59

Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi — kamu idaresi / bilanço esası

İşyeri defter, kayıt ve belgelerinin Kurumca yapılan yazılı ihtara rağmen on beş gün içinde mücbir sebep olmaksızın tam olarak ibraz edilmemesi. Kamu idareleri ile bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü olanlar.

Ceza

12 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi — diğer defterler

Defter, kayıt ve belgelerin yazılı ihtara rağmen on beş gün içinde ibraz edilmemesi. Diğer defterleri tutmakla yükümlü olanlar.

Ceza

6 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi — defter tutma yükümlülüğü olmayanlar

Defter, kayıt ve belgelerin yazılı ihtara rağmen on beş gün içinde ibraz edilmemesi. Defter tutmakla yükümlü olmayanlar.

Ceza

3 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Kayıt geçersizliği — her bir takvim ayı

Defter ve belgelerin tümü süresinde ibraz edilmekle birlikte; kanuni tasdik süresi geçtikten sonra tasdik ettirilmiş defterlerin tasdik tarihinden önceki kısmı, işçilikle ilgili giderlerin işlenmediği defterler, kazançların kesin tespitine imkân vermeyecek şekilde usulsüz veya noksan tutulmuş defterler ya da kazanç ve ödemelerin ilgili hesap dönemine ait deftere işlenmemiş olması hâllerinde, o aya ait defter kayıtları geçersiz sayılır.

Ceza

1/2 asgari ücret / ay

Tavan

İbraz etmeme cezası (12 / 6 / 3 asgari ücret)

Dayanak

5510/86-2

Geçersiz ücret tediye bordrosu cezası (102-e/5) ile TOPLAMI, defter türüne göre ibraz etmeme cezasını (12 / 6 / 3 asgari ücret) aşamaz.

Tasdiksiz defter — bilanço esası

Kullanılmaya başlanmadan önce tasdik ettirilmesi zorunlu olduğu hâlde tasdiksiz tutulmuş defterler geçerli sayılmaz. Bilanço esasına göre defter tutmakla yükümlü olanlar.

Ceza

12 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Tasdiksiz defter — diğer defterler

Tasdik ettirilmesi zorunlu olduğu hâlde tasdiksiz tutulmuş defterler geçerli sayılmaz. Diğer defterleri tutmakla yükümlü olanlar.

Ceza

6 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Bilanço esası yerine işletme hesabı defteri tutulması

Vergi Usul Kanunu gereğince bilanço esasına göre defter tutulması gerekirken işletme hesabı esasına göre tutulmuş defterler geçerli sayılmaz.

Ceza

12 asgari ücret / işyeri

Tavan

—

Dayanak

5510/86-2

Geçersiz ücret tediye bordrosu

İbraz edilen aylık ücret tediye bordrosunda; işyeri sicil numarası, bordronun ilişkin olduğu ay, sigortalının adı-soyadı, sosyal güvenlik sicil numarası, ücret ödenen gün sayısı, sigortalının ücreti, ödenen ücret tutarı ve ücretin alındığına dair imza unsurlarından herhangi birinin bulunmaması hâlinde bordro geçersiz sayılır. (Makbuz karşılığı veya banka kanalıyla yapılan ödemelerde imza şartı aranmaz.)

Ceza

1/2 asgari ücret / bordro

Tavan

İbraz etmeme cezası (12 / 6 / 3 asgari ücret)

Dayanak

5510/86-2

Kayıt geçersizliği cezası (102-e/4-a) ile TOPLAMI, defter türüne göre ibraz etmeme cezasını (12 / 6 / 3 asgari ücret) aşamaz.

Geçersizlik cezalarının mahsubu (ceza uygulanmaz)

İbraz süresi geçirildikten sonra incelemeye sunulan ve tümünün veya bir bölümünün geçersiz olduğu tespit edilen defter ve belgeler yönünden AYRICA geçersizlik fiilleri için idari para cezası uygulanmaz; sadece tutulan defter türü dikkate alınarak 102-e/1, 102-e/2 veya 102-e/3'e göre ceza verilir.

Ceza

—

Tavan

—

Dayanak

5510/102-e

Hesaplanabilir bir ceza değildir; 102-e/4 ve 102-e/5 satırlarının ne zaman uygulanmayacağını belirler.

Asgari işçilik incelemesinde bilgi ve belge verilmemesi

Kamu idareleri, döner sermayeli kuruluşlar, kanunla kurulan kurum ve kuruluşlar ile bankaların, asgari işçilik uygulamasıyla ilgili Kurumca istenilecek bilgi ve belgeleri yazılı olarak en geç bir ay içinde vermemesi.

Ceza

2 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/85-5

Sigortalılık başlangıç/sona erme, vazife malullüğü ve ihaleli iş bildirimleri

4/b (kendi adına bağımsız çalışan) sigortalılarının tescil bildirimleri (8/3), sigortalılığın ve faaliyetin sona ermesi bildirimleri (9/3), 4/c sigortalıları için vazife malullüğü bildirimi (47/3) ve ihale yoluyla yaptırılan işleri üstlenenlerin bildirimi (90/1) yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi.

Ceza

1 asgari ücret / bildirim

Tavan

—

Dayanak

5510/8-3, 9-3, 47-3, 90-1

Kamu idareleri ve bankaların sigortalılık kontrolü bildirimi

Kurumca sağlanacak elektronik altyapıdan yararlanmak suretiyle, Kurumca belirlenecek işlemlerde işlem yaptığı kişilerin sigortalılık bakımından tescilli olup olmadığını kontrol etme ve sigortasız olduğu tespit edilenleri Kuruma bildirme yükümlülüğünün yerine getirilmemesi.

Ceza

1/10 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/8-7

Ticaret sicili memurlukları ile ruhsat verenlerin bildirim yükümlülüğü

Şirket kuruluşunun ticaret sicili memurluklarına bildirilmesi hâlinde bu bildirimin en geç on gün içinde Kuruma bildirilmesi (11/3) ile valilikler, belediyeler ve ruhsat vermeye yetkili diğer merciler tarafından yapı ruhsatı ve diğer ruhsat işlemlerinin bir ay içinde Kuruma bildirilmesi (11/6) yükümlülüğünün yasal süresinde yerine getirilmemesi.

Ceza

1 asgari ücret / bildirim

Tavan

—

Dayanak

5510/11-3, 11-6

Denetim görevinin engellenmesi

Kurumun denetim ve kontrolle görevlendirilmiş memurlarının inceleme ve soruşturma görevlerini yerine getirmeleri sırasında görevlerini yapmasına engel olan işverenler, sigortalılar, işyeri sahipleri ve bu işle ilgili diğer kişiler hakkında — eylemleri başka bir suç oluştursa dahi.

Ceza

5 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/59

Denetim görevlisine cebir ve tehdit

Görevlerini yapmasını engellemek amacıyla cebir ve tehdit kullanılması. Fiil daha ağır cezayı gerektiren ayrı bir suç teşkil etmediği takdirde Türk Ceza Kanunu'nun 265/2. maddesine göre ayrıca cezalandırılır.

Ceza

10 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/59, TCK 265/2

İstenen bilgi ve belgelerin hiç verilmemesi

Kurum tarafından 100. madde kapsamında istenen bilgi ve belgelerin belirlenen süre içinde mücbir sebep olmaksızın verilmemesi. Kamu idareleri, bankalar, döner sermayeli kuruluşlar, kanunla kurulmuş kurum ve kuruluşlar ile diğer gerçek ve tüzel kişiler.

Ceza

5 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/100

İstenen bilgi ve belgelerin geç verilmesi

100. madde kapsamında istenen bilgi ve belgelerin geç verilmesi.

Ceza

2 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/100

Çalışmazlık bildiriminin süresinde/elektronik ortamda yapılmaması

4/a kapsamındaki sigortalılara geçici iş göremezlik ödeneği ödenmesinde, istirahatli olan sigortalının işyerinde çalışmadığına dair bildirimin belirlenen süre içerisinde (hak edilen istirahat süresini takip eden 5 iş günü içinde) ve elektronik ortamda yapılmaması.

Ceza

1/10 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/100

Çalışmazlık bildiriminin hiç yapılmaması

İstirahatli sigortalının işyerinde çalışmadığına dair bildirimin hiç yapılmaması.

Ceza

1/2 asgari ücret / sigortalı

Tavan

—

Dayanak

5510/100

4/c hizmet bilgilerinin hiç gönderilmemesi

4/c kapsamındaki sigortalıların hizmet bilgilerinin, 100. madde kapsamında Kurumca oluşturulan yazılım programına bilgi girişi yapması gereken işyerlerince, Kurumca belirlenen süre içinde elektronik ortamda Kuruma hiç gönderilmemesi.

Ceza

1/5 asgari ücret / sigortalı

Tavan

24 × Aralık brüt asgari ücreti

Dayanak

5510/100

İdari para cezası, ilgili yılın Aralık ayında geçerli olan brüt asgari ücretin yirmi dört katını geçemez.

4/c hizmet bilgilerinin geç gönderilmesi

4/c kapsamındaki sigortalıların hizmet bilgilerinin Kurumca oluşturulan yazılım programına geç gönderilmesi.

Ceza

1/10 asgari ücret / sigortalı

Tavan

24 × Aralık brüt asgari ücreti

Dayanak

5510/100

İdari para cezası, ilgili yılın Aralık ayında geçerli olan brüt asgari ücretin yirmi dört katını geçemez.

İşten ayrılış bildirgesi ve sandık iştirakçiliği bildirimi

Hizmet akdinin sona ermesi nedeniyle sigortalılığı sona eren 4/a sigortalısına ilişkin bildirim (9/1-a) ile 506 sayılı Kanunun geçici 20. maddesindeki sandıklara sandık iştirakçiliğinin başlama veya sona ermesine ilişkin bildirimin süresi içinde ya da Kurumca belirlenen şekle ve usule uygun yapılmaması veya elektronik ortamda gönderilmemesi.

Ceza

1/10 asgari ücret / sigortalı

Tavan

İbraz etmeme cezası (12 / 6 / 3 asgari ücret)

Dayanak

5510/9-1-a

Bir takvim ayında işlenen bu fiillerden dolayı verilecek ceza, tutmakla yükümlü bulunulan defter ve belgelerin ibraz edilmemesi nedeniyle verilmesi gereken ceza tutarını (12 / 6 / 3 asgari ücret) aşamaz.

Bakmakla yükümlü olunan kişi bilgi girişi

Genel sağlık sigortalılarının bakmakla yükümlü oldukları kişilere ait bilgi girişlerinin süresinde yapılmaması ya da bakmakla yükümlü olunan kişi olmayanlara ait bilgi girişi yapılması.

Ceza

1/2 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/100-6

Ek 6 kapsamındaki bildirim ve kontrol yükümlülüğü

Ticari taksi, dolmuş ve benzeri nitelikteki şehir içi toplu taşıma aracı işyerleri ile Kültür ve Turizm Bakanlığınca belirlenen alanlardaki sigortalıları çalıştıranlar ile çalışanların üye olduğu meslek odası, birlik veya benzeri kuruluşların ek 6. maddeye göre yapması gereken bildirim veya kontrol yükümlülüğünü yerine getirmemesi.

Ceza

1 asgari ücret / fiil

Tavan

—

Dayanak

5510/ek 6

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi — asıl beyanname

Beyannamedeki sigortalıların prime esas kazançlarının veya hizmetlerinin bildirilmemesi, eksik ya da geç bildirilmesi. Asıl beyanname.

Ceza

1/5 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi — ek beyanname

Ek nitelikteki muhtasar ve prim hizmet beyannamesi.

Ceza

1/8 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi — Kurumca re'sen düzenlenen ek beyanname

Ek beyannamenin, 86. maddenin beşinci fıkrasına istinaden Kurumca re'sen düzenlenmesi.

Ceza

1/2 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-5, 86-13

Beyanname — tespit üzerine (kamu idaresi / bilanço esası)

Beyannamenin mahkeme kararı, denetim elemanı tespiti veya kamu kurumlarından alınan bilgi ve belgelerden, hizmetleri ve kazançları Kuruma bildirilmediği veya eksik bildirildiği ya da sadece hizmetlerinin eksik bildirildiği anlaşılan sigortalılarla ilgili olması. Kamu idareleri ile bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar.

Ceza

1 asgari ücret / sigortalı

Tavan

3 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Beyanname — tespit üzerine (diğer defterler)

Tespit üzerine düzenlenen beyanname. Diğer defterleri tutmak zorunda olanlar.

Ceza

1/2 asgari ücret / sigortalı

Tavan

2 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Beyanname — tespit üzerine (defter tutma yükümlülüğü olmayanlar)

Tespit üzerine düzenlenen beyanname. Defter tutmakla yükümlü olmayanlar.

Ceza

1/3 asgari ücret / sigortalı

Tavan

1 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Beyanname — yalnızca prime esas kazancın eksik bildirilmesi

Beyannamedeki her bir işyerinden bildirilen sigortalıların SADECE prime esas kazançlarının eksik bildirildiğinin anlaşılması hâlinde; beyannamenin asıl/ek olması ve işverence düzenlenip düzenlenmediği dikkate alınmaksızın, tespit edilen prime esas kazanç tutarında idari para cezası uygulanır.

Ceza

Tespit edilen prime esas kazanç tutarı

Tavan

2 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13

Ceza tutarı, tespit edilen prime esas kazanç tutarıdır; aylık asgari ücretin onda birinden az, iki katından fazla olamaz.

Meslek adı ve kodunun gerçeğe aykırı bildirilmesi

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde, sigortalıların işyerlerinde fiilen yaptıkları işe uygun meslek adı ve kodunun gerçeğe aykırı bildirilmesi.

Ceza

1/10 asgari ücret / sigortalı

Tavan

1 asgari ücret / işyeri

Dayanak

5510/86-13