2015 YIL SONU İŞLEMLERİ HAKKINDA YAZI

T.C. SOSYAL GUVENLlK K U R U M U BA$KANLIGI Strateji Geli§tirme Ba§kanligi Sayi : 17636183/01006/6579114 25/12/2015 K o n u : 2 0 1 5 Yil Sonu t§lemleri GENEL YAZI Blithe giderlerinin gecikmelere mahal verilmeden zamanmda genjekle^tirilmesi, yil sonu i§lemlerinin saghkli bir §ekilde yurlitulmesi bakimmdan, K u r u m u m u z harcama birimleri ve muhasebe birimlerince yapilacak yilsonu i§lemlerine ili§kin a^iklamalar a§agida belirtilmi§tir. I. Harcama birimlerince yapilacak i§lemler: a) Harcama talimatlan ve odeme emri belgelerinin sonu^landmlmasi -Mai ve hizmet satin almmasi ya da diger harcamalar i9in dlizenlenen harcama talimatlan ile odeme emri belgelerinin sonuglandinlmasi ve muhasebe birimlerine gonderilerek odemelerinin yapilmasimn saglanmasi, ote yandan gereksiz olan harcama talimatlan ve odeme emri belgelerinin gerek£esi belirtilmek suretiyle iptal edilmesi, -Temizlik, ta§ima, guvenlik gibi hizmet alimlarma ili§kin son hakedi§lerin ve faturalann 31.12.2015 tarihi itibariyle diizenlenmesi saglanarak, odeme emri belgeleri ile diger kamtlayici belgelerin en ge^ 04.01.2016 tarihi mesai bitimine kadar muhasebe birimlerine gonderilmesi, -Saglik harcama birimlerince saglik odemeleri i^in dlizenlenen odeme emri belgelerinin en geg 31.12.2015 tarihi mesai bitimine kadar tamamlanarak, muhasebe birimlerine gonderilmesi, bu tarihten sonra 2015 yilina ait herhangi bir odeme emri belgesi diizenlenmemesi, gerekmektedir. b) Kurumumuz adina tescili yapilan ta§inmazlarm prim bor^Ianna mahsubu Kurumumuz adina tescili yapilan ta§mmazlarm prim bor^lanna mahsubu i§lemlerinin 5510 sayili Kanunun Gefici 41 inci maddesine istinaden yayimlanan 27.11.2012 tarih ve B.13.2.SGK.0.65.04.03/61299/1052845 sayili Genel Yazi ger^evesinde yurutulmesi gerekmekte olup 2015 yilina ait olup da bekleyen bu tlir i§lemlerin yil sonuna kadar tamamlanmasi, aynca protokol kapsammda devri yapilan ve uzerine bina in§a edilen gayrimenkullere ili§kin mahsupla§ma i§lemlerinin de tamamlanmasi gerekmektedir. (127 kodlu hesaplarda bekleyen tutarlann kapatilmasi) c) Yil sonu ta§imr i^lemlerinin tamamlanmasi -Ta§mir Mai Yonetmeligine gore, ta§imr kayit ve kontrol yetkilileri tarafmdan, muhasebe kayitlarmda ilgili stok (150 kodlu hesap) ve maddi duran varlik (253, 254 ve 255 kodlu hesap) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agida sayilan hallerde duzenlenen ta§mir i§lem fi^lerinin birer nushasmin, duzenleme tarihini takip eden on gun iginde ve mali yil sona ermeden muhasebe birimine gonderilmesi zorunlu olup, -Kurumumuz ile diger Kamu kurumlan arasmda bedelsiz olarak devralma veya devretme, -Kurumumuz birimleri arasmda devralma veya devretme, -Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme, -Hurdaya ayirma, Bu beige, 5070 sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince giivenli elektronik imza ile imzalanmi§tir Adres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi i?in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md. Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46 e-posta: bozcan3@sgk.gov.tr Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr

-Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme, i§lemleri i^in olu§turulan ta§mir i§lem fi§lerine ili^kin muhasebe i§lem fi§lerinin (MIF) kesilerek tamamlanmasi, -Ta§mir yil sonu i§lemlerinin, yazimiz ekinde yer alan "Ta$imr Donem Sonu i§lemleri" konulu 4 nolu kilavuzda ( E k : l ) yer alan aQiklamalar dogrultusunda ayni §ekilde yapilmasi, -Kilavuzda yer alan a?iklamalar dogrultusunda, 150, 253, 254 ve 255 kodlu hesaplar i<?in alinan cetvellerin muhasebe birimi kayitlan ile kar§ila§tinlmasi sonucu ortaya £ikan kuru§ farklan ifin, ta§mir kayit kontrol yetkilisi ve harcama yetkilisinin imzasmm yer aldigi kuru§ farklan cetvelinin (Ek:2)dlizenlenerek ilgili muhasebe birimine gonderilmesi, -Ta§mir i§lemlerinin, ilgili muhasebe yetkilisinin yapacagi donem sonu i§lemlerini ba§latmadan once tamamlanmasi gerektiginden, bu i§lemleri yaparken muhasebe yetkilileri ile birlikte hareket edilmesi, gerekmektedir. Muhasebe birimine bagh tek bir ambarda bile *Ta§imr Donem Sonu" i§lemi yapilmaz ise muhasebe yetkilisince yapilacak "Amortisman Ayirma" i§lemi ve ardmdan yapilacak "Donem Sonu Ba§lat" i§Iemi m u m k u n olmayacagmdan, yen! yilda yapilacak turn i§lemler bloke edilmi§ olacaktir. Bu dogrultuda ta§mir kayit kontrol yetkililerinin donem sonu i§lemlerini 31.12.2015 tarihine kadartamamlamalan gerekmektedir. d) On odeme ve mahsup i§Iemleri Bilindigi uzere; her mutemet on odemelerden harcadigi tutara ili$kin kamtlayici belgeleri, ilgili kanunlarmda aynca belirtilmemi§ olmasi halinde avanslarda bir ay, kredilerde (Devlet Malzeme Ofisi Avanslan) ise 119 ay i9inde muhasebe yetkilisine vermek ve artan tutan iade ederek hesabim kapatmaklayukumludur. Avansin verildigi tarihten onceki bir tarihi ta§iyan harcama belgeleri avansm mahsubunda kabul edilmez. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin de, on odemenin yapildigi tarih ile ait oldugu blithe y i l i n m son glinu arasmdaki tarihi ta^nnasi gerekir. Mutemet, i§in tamamlanmasmdan sonra yukandaki bir ve 1)9 aylik siirelerin bitimini beklemeden, son harcama tarihini takip eden 119 i§ gunu i9inde on odeme artigini iade etmek ve stiresinde mahsubunu yaparak hesabim kapatmak zorundadir. Ote yandan mutemetler, mali yilm sonunda avanslarda bir aylik, kredilerde 119 aylik siirenin dolmasmi beklemeksizin, mahsubunu yapmadiklan harcamalara ait belgeleri muhasebe yetkilisine verip, artan tutan iade ederek hesabim kapatmakla yukumludurler. Mali yil sonuna kadar kapatilmayan veya mahsup doneminde mahsup edilecegi ilgili idarece bildirilmeyen on odeme tutan, yil sonunda mutemet adina ilgili hesaba boi*9 kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir. Muhasebe birimine verilen mahsup belgelerinden incelenmesi yil sonuna kadar tamamlanamayan on odeme artiklan mahsup donemine odenegi ile birlikte devredilir. Malmteslim almdigi, hizmetin gorduruldugii veya i$in yaptinldigi, ancak belgelerin mahsup doneminde verilecegi, ilgili idare tarafindan mali yilm sonuna kadar muhasebe birimine yazili olarak bildirilen on odemeler J9in de aym §ekilde i§Iem yapilir. Mahsup doneminde verilen harcama belgelerinin, on odemenin yapildigi tarih ile ait oldugu biit9e y i l i n m son gunu arasmdaki tarihi ta§imasi gerekir. Mahsup doneminde de kapatilamayan on odeme tutan, donem sonunda mutemet adina bor9 kaydedilerek on odeme hesabimn kapatilmasi gerekmektedir. Yih biit9esine gider kaydedilmek uzere ge9ici ve surekli gorev yollugu ile buna ili§kin diger giderler kar§ihgi verilen avanslardan mali yilm sonuna kadar mahsubu yapilamami^ olanlar hakkmda da yukandaki fikra htikmu uygulanacaktir. Bu beige, 5070sayili Elektronik imza Kanununun 5 inci maddesi geregince guvenli elektronik imza ile imzalanmi^tir Adres: Ziyabey Cad. No:6 06520 Balgat/ANKARA Ayrmtili bilgi J9in irtibat: Bulent OZCAN §b. Md. Tel: (312)207 8568 Faks: (312)207 81 46 e-posta: bozcan3@sgk.gov.tr Elektronik Ag:www.sgk.gov.tr

II-Muhasebe birimlerinceyapilacak i§lemler: a) Mizanda yer alan bazi hesaplann diizeltilmesi -120.02.01.01.10 kodlu Borflanma Kar§ihgi Prim Gelirleri Hesabmda bekleyen tutarlann kapanmasi i^in ilgili birimlerle irtibata ge9ilerek, tebligatlann girilmesinin saglanmasi, -ln§aat ve Emlak Daire Ba^kanligi ile yapilacak koordinasyonla 127 kodlu hesaplarda bekleyen tutarlann varsa emanetlerde bekleyen kar§iliklarmm tespiti ile kapatilmasimn saglanmasi, -140.01.01 ve diger 140 kodlu hesaplarda bekleyen, fazla ve yersiz odemeden kaynaklanan Kurum alacaklanmn idari takip i§lemleri tamamlandiysa hukuki takip i?in bekletilmeden hukuk servislerine intikal ettirilmesi, -Gelir muhasebe birimlerinde bulunan dosyasiz ki§i bor9lannm gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk i^in tespitlerinin yapilmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi, i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir. b) On odeme ve avans mahsubu -A§agida verilen avans hesaplannda bekleyen bakiyeler gorulmu§ olup, 160.01.01.04 Gefici Personel Odemeleri J9in Mute met Avanslan 160.01.03.02 Tuketime Yonelik Mai ve Malzeme Alim Avanslan 160.01.03.03 YollukAvansi 160.01.03.04 Gorev Giderleri Avanslan 160.01.03.05 Hizmet Alimlan Avanslan 160.01.03.06 Temsil ve Tanitma Giderleri Avansi 160.01.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan 160.01.03.08 Gayrimenkul Bakim ve Onanm Giderleri Avansi 160.01.05.05 Devlet Hastanelerine Verilen Avanslar 160.01.06.01 Mamul Mai Alimlan 160.02.03.07 Men. Mai, Gay. Mad. Hak Alim, Bak.ve Ona. Gid. Avanslan 160.02.05.05 Devlet Sos. Guv. Kur. Hane Halkma Yapilan Odemeler Avanslan 161.11.03.03 Yurti?! Gefici Gorev Yollugu Avansi 161.12.03.03 Yurtdi§i Gegici Gorev Yollugu Avansi 161.13.03.03 Yurti^i Surekli Gorev Yollugu Avansi 165 kodlu hesabin alt hesaplanndaki bakiyelerin, 2016 yilma ge9ineden ilgililerden tahsili ile kapatilmasi ya datahsil edilemeyenlerin ki§i borcuna ^evrilerek kapatilmasi, (saglik hizmet sunucularma verilen avanslar, sigortahlara verilen yurtdi§i saglik avanslan henuz gidere donu§memi§yeni verilen mufetti§ avanslan hari9) -Saglik birimlerince verilen ve birka9 yildan beri kapatilmayan, 160.02.05.05 kodlu hesapta izlenen dovizcinsinden verilen avanslann kapatilmasi, -2014 yilinda verilen ve2015 yilma 165 kodlu hesaba almarak mahsup donemine devredilen avanslarm, yil sonu gelmesine ragmen halen bazi birimlerde kapat\lmad\gi gorulmu§ olup, acilen 165 kodlu hesap bakiyelerinin kapatilmasi, -161 kodlu hesaplardaki yolluk avanslarimn kapattinlmasi, i§lemlerinin en ge9 31.12.2015 tarihine kadar tarn am 1 an m as i gerekmektedir. -Devlet Malzeme Ofisi Avanslan -Yukanda siralanan avans hesaplan i9inde yer alan DMO avanslanndan; kesin odemesi yapilmasma ragmen, avans bakiyesi halen kapatilmami§ ve DMO tarafindan yatinlmi§

avans artiklarmm tahsilati, MOSIP Online Banka Tahsilatindan kontrol edilerek tahsilati gelmi§ veya ba§ka muhasebe biriminde emanete kaydedilmi§ ise ilgili muhasebe biriminden soz konusu tahsilat talep edilerek avansin kapatilmasi, tahsilati o 1m ay an avans bakiyelerinin ise ki§i borcuna ^evrilerek kapatilmasi, i§lemlerinin en ge^ 31.12.2015 tarihine kadar tain am 1 an m as i gerekmektedir. c) Ta§mir i§lemleri ve amortisman ayrilmasi -Muhasebe yetkililerince kendilerine gonderilen ta^inir i§lem fi§lerine ili§kin muhasebe i§lem fi§lerinin muhasebele§tirilmesi, -Gelir muhasebe birimlerinde yer alan 150 ya da 253, 254 ve 255 kodlu hesaplardaki bakiyelerin gider muhasebe birimlerine aktanlmasi igin, ta$imr kayit kontrol yetkilerince devir i§lemi ile turn ta§mirlann ilgili gider saymanligma bagh ambarlara aktanlarak bu ambarlann kapatilmasi ve bu ambarlara bagh tammli istek birimi ve yetkililerinin yeni devralan ambarlar uzerinden yeniden tammlanmasi, - "Donem Sonu Ba§lat" i§leminden once ilgili muhasebe birimlerinin 150 ya da 253, 254 ve 255 kodlu hesaplardaki ters bakiye veren kuru§ farliliklan i^in, ta§mir kayit kontrol yetkilisi ve harcama yetkilisinin imzasiyla gelen kuru§ farklan cetvelindeki (Ek:2) tutarlar uzerinden muhasebe birimi adma merkez tarafmdan otomatik olarak kesilen fi§lerin imzalanarak yevmiyele§tirilmesi, - Donem sonu i§lemleri menusu altmda yer alan menu i^inden amortisman ayirma i§leminin ger^eklejtirilmesi, (bagh turn ambarlarda yapilacak ta$imr donem sonu i§lemleri sonrasmda tek bir komutla kesilen bir MIF ile) i§lemlerinin 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir. d)Emanet hesap bakiyeleri Tahsilati yapilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlar gorulmu§ olup, -330.01.01 hesapta izlenen ge^ici teminat olarak tahsil edilen primlerin, kontrol edilerek mahsubunun yapilmasi ya da manuel olarak prim hesaplarma i§lenmi§ ise gelire almarak kapatilmasi, -Prim tahsilatlannin ge^ici bir sure i9in izlendigi 333.14.07.01, 333.14.07.02 ve 333.14.07.03 kodlu hesaplardaki bakiyelerin de gelir ve mahsup i§lemi ile kapatilmasi, -Diger emanetlerin ara§tinlarak mahsubunun yapilmasi, prim emanetlerinin ilgili kartlara i^lenmesi saglanarak kapatilmasi veya ilgililere odenmesi gerekenlerin odeme i§lemlerinin acilen tamamlanmasi, -Gelir muhasebe birimlerince, ge^ici veya kesin teminat olarak hesaplarda tutulmasi gereken tutarlann, gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk igin tespitlerinin yapilmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi, -Odenmeyen kayitlar ekramnda bekleyen iadelerin kapatilmasi, i§lemlerinin en ge? 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir. e) Saymanliklar arasi i§Iemlerde bekleyen kayitlar -icra dairelerinden gelen iadeler ve EFT/Havale iade ekranlan kontrol edilerek, bekleyen kayitlarm muhasebele§tirilmesi, -Ba§ka muhasebe birimi adma tahsil edilip, emanet hesaplarda bekleyen tutarlann ilgili muhasebe birimlerine gonderilmesi, gelen tutarlann ise kapatilmasi ve mahsup i§lemlerinin en ge9 31.12.2015 tarihine kadar tamamlanmasi gerekmektedir. Aynca, 325 kodlu hesap kapatmalannm da bu tarihe kadar tamamlanmasi, gerekmektedir. f) Gelir muhasebe birimleri teminat mektuplan hesaplan Gelir muhasebe birimlerinde yer alan teminat mektuplannin izlendigi 910 ve 911 hesaplardaki kayitlannin gider muhasebe birimlerine devredilmesine hazirhk ifin tespitlerinin

yapjlmasi ve listelerinin kesinle§tirilmesi gerekmektedir. g) Donem sonu ba§Iati§leminin yapilmasi Butun i§lem fi§lerine yevmiye numarasi almmasmi saglayan muhasebe birimlerince, daha sonra muhasebe ekramndaki "Donem Sonu i§lemlerr' menusunden girerek "Donem Sonu Ba§lat" butonuna basilarak can yil i$lemlerinin sonlandmlmasi gerekmektedir. Gider muhasebe birimlerinde "Donem Sonu Ba§lat" i§leminin 04.01.2016 tarihinde 31.12.2015 tarihi baz almmak suretiyle yapilmasi planlanmaktadir. Ancak gelir muhasebe birimlerince "Donem Sonu Ba§lat" i§lemin ne zaman ve ne §ekilde yapilacagi ayrica duyurulacaktir. Yukarida a^iklamasi yapilan tiim i§lemlerin belirtilen tarihlere kadar tamamlanmasi hususunda geregini arz/rica ederim. Muhiddin §AHlN Strateji Geli§tirme Ba^kani EK: 1-Ta§imr donem sonu islemlerine ili§kin kilavuz (16 sayfa) 2- Kuru§ farklan cetveli (1 sayfa) DAGITIM: Geregi: Merkez ve Ta§ra Te§kilatma

EK:1 TA§INIR DONEM SONU 1§LEMLERI 1-GENEL BILGILER: Bilindigi iizere; satin ahnan ta§mir giri§lerine ili§kin olarak diizenlenen Ta§mir i§lem Fi§leri (TIP), Sosyal Giivenlik Kurumlan Harcama Belgeleri Yonetmeligi hiikmii ve bu konudaki diger diizenlemeler geregince, malzeme bedellerinin odenmesine ili§kin odeme emri belgesi ekine baglanmak zorundadir. Muhasebe birimi ise, soz konusu malzemelerin muhasebe kayitlarmda i l g i l i hesaplara kaydini bu TIF'e dayanarak yapar. 1.1. Ta§imr Kayit Kontrol Yetkililerince Genel Olarak Yapilan I§lemler: Ta§mir kayit ve kontrol yetkilileri tarafindan, kamu idarelerinin muhasebe kayitlarmda i l g i l i stok (150) ve maddi duran varlik (253,254 ve 255) hesaplannda izlenen ta§imrlardan; a§agida sayilan hallerde diizenlenen TIF'lerin hirer niishasmm, duzenleme tarihini takip eden on gun i^inde ve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe birimine gonderilmesi zorunludur. 1- Satin alma suretiyle edinilenlerin giri§ i§lemleri ile deger artinci harcamalar i^in diizenlenen TIF'lerin bir niishasi odeme emri belgesi ekinde, muhasebe birimine gonderilir. 2- Diger §ekillerde edinilen ta§mirlann giri^leri ve maddi duran varlik hesaplannda izlenen ta§imrlann (^ikislan i^in diizenlenen Ta§imr l§lem Fi§lerinin birer niishasmm en ge^ on giin ifinde (derhal olmasi tavsiye edilir) ve her durumda mali yil sona ermeden once muhasebe birimine gonderilmesi zorunludur. Bunlar; -Kamu idareleri arasmda bedelsiz olarak devir alma veya verme, -Kamu idaresinin birimleri arasmda devir alma veya verme, -Bagi§ veya hibe olarak alma veya verme, -Hurdaya ayirma, -Sayim sonucunda fazla veya noksan bulma, fire verme. 3- Ote yandan; aym muhasebe biriminden hizmet alan harcama birimleri ambarlan arasmdaki devir ?iki§ ve giri§ i§lemlerinde ise devir ^iki^ ve devir giri§ TJF'i olu§urken, bunlar J9in muhasebe biriminde Muhasebe l§lem Fi§i (MJF) kesilmeyeceginden, (^unkii muhasebe biriminde bu ta?inirm kaydi zaten mevcut oldugundan) muhasebe birimine gonderilme i§lemi yapilmaz. 1.2. Muhasebe Yetkililerince Yapilan I§lemler: 1 - Muhasebe yetkilileri, ta§imr giri§ ve 9iki§ i§lemlerine ili§kin olarak kendilerine gonderilen Ta§imr l§lem Fi§lerini bekletmeksizin Muhasebe l§lem Fi§lerini muhasebele§tirerek (II nci diizey detay kodu itibanyla) ilgili hesaplara kaydeder. 2- Amortisman l§lemleri: Tabii oldugumuz Genel Yonetim Muhasebe Yonetmeligi hiikiimlerine gore; bilanc^oda yer alan maddi duran varliklann maliyetlerini, bunlardan yararlamlan donemlere dagitmak amaciyla, her donem ayrilan amortismanlann birikmi§ tutarlannin bilanq:oda ayrica gosterilmesi gerekir. Anilan Yonetmeligin 27 inci maddesinde, kamu idarelerince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varhklardan hangilerinin amortisrnan ve tiikenme payma tabi tutulacagmm ve bunlara ili§kin esas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tiikenme payimn sure, yontem ve oranlarmm duran varlik ?e§itlerine gore Maliye Bakanliginca belirlenecegi ifade edilmektedir. Maliye Bakanliginca hangi tajmir ifin hangi siire ve oranlarda amortisman uygulanacagma dair bu belirleme 10 Ocak 2008 tarihli ve 26752 sayili Resmi Gazetede Yaynnlanan w4Genel Yonetim Muhasebe Yonetmeligi Genel Tebligi (Sayi-1) ile diizenlenmi§tir. MOSJP Sisteminde amortisman ayirma i^lemi; muhasebe biriminde ve donem sonu i§lemleri meniisii altinda yer alan bir menu ve icjinde yer alan ekran iizerinden ger^ekle^tirilecektir. Muhasebe birimine bagh ttim ambarlarda yapilacak Ta^mir Donem Sonu t^lemleri sonrasmda tek bir komutla kesilen bir M1F ile bu i§lem yapilacaktir. (Yeniden degerleme i§lemi bu yil yapilmayacaktir.) TIF'lerde yer alan bilgiler ilgili maddi duran varliga ili§kin deftere her bir ta§mir itibariyle kaydedilmektedir. TiFMer, yukandaki bentlerde a^iklandigi §ekilde muhasebe birimlerine gonderilmekte oldugundan, bu bilgiler sistem tarafindan TIF'lerden almarak aynen "Duran

Belgenin tamamı için yukarıdaki PDF'i görüntüleyin veya indirin.