2015 YIL SONU İŞLEMLERİ HAKKINDA YAZI

Özet

25/12/2015 tarihli bu Genel Yazı, SGK'nın 2015 mali yılı sonu kapanış işlemlerine ilişkin tamamen kurum-içi bir bütçe/muhasebe talimatıdır; vatandaşa doğrudan yansımayan idari bir belgedir. Harcama birimlerinden istenenler: harcama talimatı/ödeme emri belgelerinin sonuçlandırılması veya gerekçeli iptali, hizmet alımlarına ait son hakediş/faturaların 31.12.2015'e kadar düzenlenip 04.01.2016 mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilmesi, sağlık ödeme emirlerinin en geç 31.12.2015'e kadar tamamlanması, Kurum adına tescilli taşınmazların prim borçlarına mahsubu ve 127 kodlu hesaplardaki bekleyen tutarların kapatılması, Taşınır Mal Yönetmeliğine göre yıl sonu taşınır (stok/demirbaş) işlem fişlerinin 10 gün içinde muhasebeye gönderilmesi ve kuruş farkı cetvellerinin (Ek-2) düzenlenmesi, ön ödeme/avans-kredi mahsup sürelerine (avansta 1 ay, kredide 1,5 ay, iş bitiminde 15 iş günü) uyulması ve süresinde kapatılamayan tutarların mutemet adına borç kaydedilmesi. Muhasebe birimlerinden istenenler: belirli mizan hesaplarının (120.02.01.01.10 borçlanma karşılığı prim gelirleri, 127 kodlu hesaplar, 140 kodlu Kurum alacakları, dosyasız kişi borçları vb.) düzeltilmesi ve fazla/yersiz ödeme alacaklarının idari takip tamamlandıysa hukuk servislerine intikali, ön ödeme/avans mahsubu, taşınır işlemleri ve amortisman ayrılması, saymanlıklar arası bekleyen kayıtlar, teminat mektubu hesapları ve dönem sonu başlatma işleminin yapılması. Genelgenin geniş bir bölümü, yıl sonu taşınır sayımlarına ayrılmıştır: sayım kurullarının oluşumu ve sorumlulukları, eksik/fazla çıkan taşınırlarda kasıt-kusur-ihmal araştırması ve MOSİP üzerinden otomatik/manuel düzeltme işlemleri, sayım sonuçlarına göre kesilecek TİF/MİF belgeleri, Taşınır Kayıt Kontrol (TKK) yetkilileri/Taşınır Konsolide Görevlisi/Merkez TKK yetkilileri arasındaki belge akışı (Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli vb.) ayrıntılı olarak düzenlenir; tek bir ambarda dahi dönem sonu işlemi yapılmazsa yeni yılın tüm işlemlerinin bloke olacağı vurgulanır.