MUHASEBE YETKİLİLERİ, VEZNEDARLAR VE MUHASEBE BİRİMLERİ ARASINDAKİ DEVİR İŞLEMLERİ KONULU 15/05/2008 TARİHLİ 2008/39 SAYILI GENELGE

Özet

15/5/2008 tarihli ve 2008/39 sayılı bu Genelge, 5502 sayılı Kanunla uyumlu yeniden yapılanma kapsamında sosyal güvenlik il müdürlerinin atanması ve bazı muhasebe birimlerinin kapatılması nedeniyle ortaya çıkan muhasebe yetkilisi, veznedar ve muhasebe birimleri arası devir işlemlerinin hesap verme sorumluluğuna uygun yürütülmesine ilişkin usul ve esasları dört bölümde düzenler. 1. bölüm, muhasebe yetkilileri arasındaki devri düzenler: yetkililerin vekil bırakmadan görevden ayrılamayacağını (zorunlu hallerde en çok 1 gün istisna); kesin/uzun süreli (2 aydan uzun) ayrılmalarda "Devir Cetveli" (Ek-1 ila Ek-23) düzenlenerek hazır değerler/menkul kıymetler/teminat mektuplarının sayılıp tutanakla (5'er nüsha) teslim edileceğini, bankaya bildirim ve yeni yetkilinin tatbiki imzasının bildirileceğini, devir cetvelindeki 10 tabloyu (hesap artıkları, ay içi işlemler, ön ödemeler, süresinde mahsup edilmeyen ön ödemeler, kişilerden alacaklar, zamanaşımına uğramış alacaklar, bütçe gelirleri, alındı belgeleri, dava dosyaları, denetim raporları) ayrıntılı tanımlar; geçici (2 aydan kısa) ayrılmalarda ayrıntılı devir cetveli düzenlenmeyip yalnızca sayım tutanağı yapılacağını; devir vermeden ayrılan yetkilinin yeni görev yerinde işe başlayamayacağını ve aylık alamayacağını, devir vermekten kaçınma/hastalık/ölüm/tutuklanma hallerinde devir kurulu (üst yönetici+üye+veznedar) eliyle resen devir yapılacağını düzenler. 2. bölüm, veznedarlar arası devirde günlük kasa hesabı toplamının sayılıp yardımcı defterin son sayfasına tutanakla kaydedileceğini düzenler. 3. bölüm (en kapsamlı kısım), kaldırılan/bölünen muhasebe birimleri arası devri düzenler: kaldırma emri ile kaldırma tarihi arasında işlemlere devam edilip ön ödemelerin mahsup edileceğini, emanet paraların ilgili kuruluşlara gönderileceğini, kullanılmayan ödeneklerin merkezce tenkis edileceğini, kasa mevcudunun bankaya yatırılıp banka mevcudunun gönderme emriyle devralan birime aktarılacağını (muhasebe birimleri arası işlemler hesabı üzerinden), menkul kıymet/teminat mektubu/değerli kağıtların (sağlık karnesi/pulu vb.) tutanakla devredileceğini, devir mizanının iki nüsha düzenleneceğini, hesap artıklarının muhasebe işlem fişiyle kaydedileceğini, yönetim dönemi hesabı dosyasının bir nüshasının Sayıştaya gönderileceğini, kullanılmış/kullanılmamış alındı-makbuz-çek-defter-belgelerin ayrı ayrı listelerle (bankaya teslim edilecek çekler dahil) devredileceğini ve resmi mühürlerin Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğüne gönderileceğini; devralan muhasebe biriminin devredilen cetvelleri inceleyip zamanaşımına uğramış alacak veya eksik izleme dosyası varsa üst yöneticiye bildireceğini; muhasebe birimi bağlantısı değiştirilen harcama birimlerinin (ön ödeme, menkul kıymet, teminat, emanet vb.) aynı esaslara göre devredileceğini düzenler. 4. bölüm, yer değiştiren muhasebe birimlerinin son 6 yıllık belge/defterlerini (dava konusu veya tarihi değeri olanlar süresiz olarak) beraberinde götüreceğini, teslim listesinin 4 nüsha düzenleneceğini ve yol parası ile banka bakiyesinin yeni yere aktarılma usulünü düzenler. Genelge ekinde 23 sayfalık devir cetveli, defter, liste ve tutanak örnekleri (Ek-1 ila Ek-23) yer alır.