DÖNEM SONU İŞLEMLERİ VE YÖNETİM DÖNEMİ HESABI

Özet

06 Haziran 2008 tarihli bu Genelge, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamında olan Sosyal Güvenlik Kurumunda dönem sonu muhasebe işlemleri ile 832 sayılı Sayıştay Kanununa göre muhasebe yetkililerince verilecek yönetim dönemi hesabının hazırlanma usulünü düzenler. Yönetim dönemi, bir mali yılın başından sonuna kadarki işlemler ile mahsup dönemi içinde önceki yıla ait mahsup işlemlerini kapsar; yönetim dönemi hesabı bu döneme ait mali tablo, defter, cetvel ve sayım tutanaklarından oluşur ve mahsup dönemini takip eden bir ay içinde Sayıştaya gönderilir. Genelge, muhasebe birimlerince yapılacak dönem sonu işlemleri olarak bütçe gelirleri/giderleri, ret ve iadeler, gider/gelir yansıtma ve ödenek hesaplarının kapatılma kayıtlarını; duran varlıklardan dönen varlıklara aktarma, uzun vadeli yabancı kaynaklardan kısa vadeliye aktarma, yabancı para cinsinden tutarların değerlemesi, yeniden değerleme ve amortisman işlemlerini ayrıntılı madde madde açıklar. Ardından Bilanço ve Kesin Hesap Muhasebe Biriminin yapacağı işlemler (ödenek hesaplarının sıfırlanması, Genel Sağlık Sigortası priminin %14,5'lik payının ilgili hesaba aktarılması, gelir/gider hesaplarının faaliyet sonuçları hesabına devri, Aktüerya ve Fon Yönetimi Daire Başkanlığınca hesaplanan matematik karşılıkların kaydı, kesin mizan ve Kurum bilançosunun Yönetim Kurulu onayına sunulması, yeni mali yıl açılış kayıtları) sırasıyla açıklanmış ve tüm bu işlemlerin sonunda düzenlenecek defter, cetvel ve tabloların yönetim dönemi hesabı olarak Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi istenmiştir.