SOSYAL GÜVENLİK KURUMU ÖN MALİ KONTROL İŞLEMLERİ YÖNERGESİ

Özet

Bu Yönerge (5436 sayılı Kanunun 15. maddesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 58-60. maddeleri ve 31.12.2005 tarihli, 26040 3. Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara dayanır; 10/2/2023 tarihli ve 27/1/2025 tarihli Başkanlık Makamı Olurlarıyla çeşitli maddeleri değiştirilmiş güncel haliyle), SGK harcama birimleri ve Strateji Geliştirme Başkanlığınca (Başkanlık) yürütülecek ön mali kontrol faaliyetlerinin ilke, iş ve süreçlerini dört bölümde düzenler. Ön mali kontrolün, mali karar ve işlemlerin bütçe/bütçe tertibi/ödenek/harcama programı ve mali mevzuata uygunluğu ile kaynakların etkili-ekonomik-verimli kullanımı yönünden yapılan kontrol olduğunu, yönetim sorumluluğu çerçevesinde Başkanlık ve harcama birimlerince yürütüleceğini (md.3-4) düzenler. Ön mali kontrolün danışma ve önleyici nitelikte olup harcama yetkilisi için bağlayıcı olmadığını, uygun görüş verilmesinin harcama yetkilisi/gerçekleştirme görevlisi sorumluluğunu kaldırmayacağını (md.5) düzenler. Kontrol sürecini düzenler (md.6): Başkanlıkça uygun görülen işlemler için görüş yazısı veya "kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür" şerhi düşüleceğini, uygun görülmeyenlerin gerekçeli yazıyla iade edileceğini, giderilebilir eksikliklerde şartlı uygun görüş verilebileceğini; harcama birimlerinde ise süreç akış şeması esasına dayalı süreç kontrolü yapılacağını (şemaların Başkanlık görüşü ve Üst Yönetici onayıyla yürürlüğe gireceğini), ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlilerinin kendi ön mali kontrollerini yapıp "kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür" şerhiyle imzalayacaklarını düzenler. Başkanlıkta kontrol yetkisinin Başkana ait olduğunu (yazılı yetkiyle İç Kontrol Dairesi Başkanına devredilebileceğini, Başkanın harcama yetkilisi olması halinde görevin İç Kontrol Dairesi Başkanınca yürütüleceğini) (md.7); harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevinin aynı kişide birleşemeyeceğini, ön mali kontrol görevlilerinin ihale/muayene-kabul komisyonlarında görev alamayacağını (görevler ayrılığı ilkesi) (md.8) düzenler. Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi işlemleri ayrıntılı sayar: gelir azaltıcı/gider artırıcı mevzuat taslaklarının bütçe etki formuyla değerlendirileceğini (md.9); mal/hizmet alımlarında 5 milyon TL, yapım işlerinde 15 milyon TL'yi (KDV hariç) aşan taahhüt evrakı/sözleşme tasarılarının sözleşme imzalanmadan önce iki nüsha işlem dosyasıyla Başkanlığa gönderileceğini, dosyada bulunması gereken belgeleri (ihale onayı, yaklaşık maliyet, ihale komisyonu onayı, ihale kayıt formu, ilan belgeleri, ÇED raporu, şartnameler, teklif mektupları, yasaklılık teyidi, ihale kararı onayı, karar pulu vb.) ayrıntılı sayar, sözleşme imzalanmasından sonra 5 iş günü içinde sözleşme/teminat/ek teminat gibi belgelerin gönderileceğini, kontrolün en geç 10 iş günü içinde tamamlanacağını (md.10) düzenler. Ödenek gönderme belgelerinin harcama yetkilisi imzasından sonra Başkanlıkça en geç 3 iş günü içinde kontrol edileceğini (elektronik ortamda düzenlenip onaylanması halinde kontrol yapılmış sayılacağını, tenkis belgelerinin de aynı usule tabi olduğunu) (md.11); bütçe içi ödenek aktarmalarının Bütçe Daire Başkanlığınca hazırlanıp İç Kontrol Daire Başkanlığınca 2 iş günü içinde kontrol edileceğini (elektronik ortamda yapılanların kontrol edilmiş sayılacağını) (md.12); kadro ve pozisyon dağılım cetvellerinin 5 iş günü içinde (md.13); seyahat kartı listelerinin 3 iş günü içinde (md.14); seyyar görev tazminatı cetvellerinin 3 iş günü içinde (md.15); geçici işçi pozisyonlarının 5 iş günü içinde (md.16); yan ödeme (zam/tazminat) cetvellerinin Personel Daire Başkanlığınca süre bitiminden en az 10 gün önce gönderilip Başkanlıkça kontrol edildikten sonra Üst Yöneticiye onaya sunulacağını (md.17); sözleşmeli personel sayı ve sözleşmelerinin pozisyon cetveli/tip sözleşmeye uygunluk yönünden 5 iş günü içinde inceleneceğini (md.18) düzenler. Yönergede sayılmayan mali karar/işlemlerin de Üst Yönetici onayıyla ek kontrole tabi tutulabileceğini (yılda bir değerlendirileceğini) (md.19); uygun görüş verilmediği halde gerçekleştirilen işlemlerin Başkanlığa bildirilip kayıt altına alınacağını ve aylık olarak Üst Yöneticiye raporlanacağını (iç/dış denetimde denetçilere sunulacağını) (md.20); kontrol sürelerinin evrak giriş kaydını izleyen iş gününden başlayacağını (Üst Yönetici onayıyla bir katına kadar uzatılabileceğini) (md.21); tereddütleri gidermeye Başkanlığın yetkili olduğunu (md.22) düzenler. Yürürlüğü (md.23, Kurum Başkanının onay tarihinde) ve yürütmeyi (md.24, SGK Başkanı) düzenler.