ÖN ÖDEME USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNERGE

Özet

Bu Yönerge (22.07.2011 tarihli, 2011/195 sayılı Yönetim Kurulu Kararıyla çeşitli maddeleri değiştirilmiş güncel haliyle; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 35. maddesi ve 5510 sayılı Kanunun 97. maddesine dayanır), Kurumca yapılacak ön ödemelerin (kesin ödeme öncesi avans/kredi) şekilleri, mahsup işlemleri, mutemet görevlendirmesi ve zorunlu hallerdeki harcamalara ilişkin usul ve esasları beş bölümde düzenler. Ön ödemenin, harcama yetkilisinin uygun görmesi ve ödeneğin saklı tutulması kaydıyla ivedi/zorunlu giderler için avans veya kredi şeklinde yapılabileceğini (avansın doğrudan mutemede, yolluk avanslarının görevliye/şahsi mutemede veya banka hesabına, yüklenicilere teminat karşılığı yüklenme tutarının %30'unu geçmeyen bütçe dışı avans şeklinde verilebileceğini), kredinin mutemet adına banka veya muhasebe biriminde açılabileceğini, ön ödemelerin yalnızca verildiği iş için kullanılabileceğini (md.5) düzenler. Avans verilebilecek gider türlerini (yapım/mal/hizmet alımları, yolluk avansları, erken ödenmesine karar verilen maaş/ücretler), kredi açılabilecek halleri (Kredi Talepnamesi Ek-1 ile, yurt dışı alımlarda akreditif karşılığı, bütçe üstü taleplerde Strateji Geliştirme Başkanlığı izni) ve 5510 sayılı Kanunun 97. maddesi kapsamında sigortalı/hak sahiplerine gecikme halinde verilecek avans ile eczane/hastane/sağlık hizmet sunucusu faturalarının Kuruma teslimden itibaren 60 gün içinde incelenip kesin ödemesinin yapılacağını (bu süre içinde incelenemeyen fatura bedelinin tamamının avans olarak ödeneceğini) (md.6) düzenler. Bütçe dışı ön ödemeleri düzenler (md.7): yüklenicilere teminat karşılığı mal/hizmette %10, yapım işinde %15'e kadar (zorunlu hallerde üst yönetici kararıyla ve TCMB kısa vadeli avans faiziyle %30'a kadar) bütçe dışı avans verilebileceğini, özel kanun hükmü olan hallerde ve ertesi yıl bütçesini ilgilendiren peşin ödemeler için de bütçe dışı avans verilebileceğini düzenler. Açılan kredilerin Kredi Ödeme Talimatı (Ek-2) ile doğrudan hak sahibine ödeneceğini; 5510 sayılı Kanun kapsamında sigortalı/hak sahiplerine gecikmenin her ayı için asgari aylık/gelirden az olmayan veya toptan ödemenin %75'ine kadar, eczane ve diğer sağlık sunucularına fatura bedelinin tamamı avans verilebileceğini; Maliye Bakanlığınca belirlenen kamu idareleri (Ek-3) ile sağlık sunucularına ödemenin doğrudan banka hesabına aktarılabileceğini (md.8) düzenler. Her harcama birimi için tek mutemet görevlendirileceğini (taşıt giderleri, vergi/gümrük gibi özellikli işler ve sağlık hizmetleri ön ödemeleri için birden fazla mutemet görevlendirilebileceğini), sağlık hizmetleri ön ödemelerinin Sağlık Harcamaları Mutemedi adına sunucu hesabına aktarılacağını, mutemet bilgilerinin Ek-4 yazıyla muhasebe birimine bildirileceğini (md.9); harcama yetkilisi izniyle ön ödemenin başka mutemede tutanakla devredilebileceğini (md.10) düzenler. Mahsup sürelerini ayrıntılı düzenler (md.11): 5510 sayılı Kanun kapsamında sağlık hizmeti ön ödemelerinin fatura tesliminden itibaren 3 ay, gelir/aylık/toptan ödeme avanslarının kesinleşmeden itibaren 3 ay, diğer avansların 1 ay ve kredilerin 3 ay içinde mahsup edileceğini; mutemedin son harcamadan itibaren 3 iş günü içinde artığı iade edip hesabı kapatması gerektiğini; süresinde mahsup edilemeyen 5510 kapsamındaki ödemeler için harcama yetkilisinin üst yöneticiden bir kez süre uzatımı isteyebileceğini; süresinde mahsup edilmeyen avanslar hakkında 6183 sayılı Kanunun uygulanacağını ve mutemedin disiplin hükümlerine tabi olacağını, harcama yetkilisinin idari sorumluluğunun devam edeceğini düzenler. Bütçe dışı avansların şartname/sözleşme esaslarına göre (belirtilmemişse avansta 1 ay kredide 3 ay) mahsup edileceğini (md.12); yıl sonunda mahsup edilemeyen ön ödemenin mutemet adına borca kaydedilerek kapatılacağını (md.13); mahsup dönemine aktarılan ön ödemelerin (5510 kapsamındaki avans/kredi artıklarının ertesi yıla devredilip ödeneğinin iptal edileceğini, devredilen tutarın yeni yılın ilk 3 ayında mahsup edileceğini) (md.14) düzenler. Tereddütlerin Strateji Geliştirme Başkanlığınca gideriliceğini (md.15), Sağlık Bakanlığına bağlı hastanelere açılacak avans miktarının protokol çerçevesinde belirleneceğini (md.16) düzenler. Geçici Madde 1 ile yürürlük öncesi başlatılan avans/kredi işlemlerinin eski mevzuata göre sonuçlandırılacağını, 2006-2007 yıllarında sağlık hizmet sunucularına açılıp mahsubu yapılamayan avanslara 5018 sayılı Kanunun 35. maddesindeki akreditif düzenlemesinin uygulanacağını düzenler. Yürürlüğü (md.17, Yönetim Kurulunca kabul tarihinde) düzenler. Ekler, Kredi Talepnamesi, Kredi Ödeme Talimatı, doğrudan banka hesabına aktarım yapılan kuruluşlar listesi ve mutemet görevlendirme yazısı örneğini içerir.