RED VE İADE İŞLEMLERİ İLE İLGİLİ MUHASEBE UYGULAMALARI HAKKINDA YAZI

Özet

Bu Genel Yazı (Strateji Geliştirme Başkanlığınca yayımlanmış, Kurum Başkan Vekili Cevdet CEYLAN imzalı; sonraki bir Genel Yazıda bu belgeye "03/07/2015 tarihli, 17636183/01006/3536938 sayılı" olarak atıf yapılmıştır), Kurumun temel gelir kaynağının prim gelirleri olduğunu, tahsilat işlemlerinin MOSİP ile kurulu "online banka tahsilatı" sistemi üzerinden yapıldığını, bu süreçte oluşan emanet kayıtlarının ikincil mahsup işlemleriyle kapatıldığını veya süresi dolduğunda mali mevzuat çerçevesinde gelir kaydedildiğini; bütçeye gider kaydedilerek yapılan fazla/yersiz gelir-aylık ödemeleri, sigortalılara/sağlık hizmet sunucularına yapılan ödemeler ve personel ödemeleri gibi gider kalemlerinden kaynaklanan iadelerin tahsil edildiğinde gelir kaydedildiğini, ödemenin yerindeliğine karar verildiğinde ise "Gelirlerden Red ve İade" işlemiyle ilgililere ödendiğini anlatır. Bu red/iade işlemlerinin taşra ve merkez birimlerinde farklı şekilde uygulandığını, yeterli kontrol yapılmadığını, bu yüzden işlem yapanların mali/idari yönden hukuki sonuçlarla karşılaştığını belirterek uygulama birliği sağlamak amacıyla düzenlemeler getirir: borcunu yatırdığı halde tahakkuk kaydı kapatılmamış kişilerin talebi üzerine yapılan incelemede emaneti bir şekilde gelire kaydedilmişse, "Gelirden Red ve İade" ekranında Muhasebe Birim Kullanıcısı rolüyle yapılan işlemin başka bir kullanıcı tarafından Muhasebe Yetkilisi rolüyle imzalandıktan sonra gerçekleştirileceğini ve oluşan emanetin borca mahsup edileceğini; daha önce gelir kaydedilmiş bir tahsilatın veya yersiz kesintinin iadesinin, ilgili kişilerce Sosyal Güvenlik İl Müdürlüğünden/Merkez Müdürlüğünden (Harcama Birimlerinden) dilekçeyle talep edileceğini, dosyanın bulunduğu servisçe incelenip red/iadeye karar verilmesi halinde harcama birim kullanıcısınca belge eklenerek ilgili menüden işlem yapılıp elektronik imzalanacağını, imzalanan fişin gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisinin onay/imzasından sonra ödenmek üzere ilgili Mali Hizmetler Sosyal Güvenlik Merkez Müdürlüğüne gönderileceğini, bu müdürlükte onay öncesi emanet kayıtlarının kontrol edilip mükerrer ödemenin önleneceğini düzenler. 29/06/2015'ten itibaren ödeme emri belgeleri ve emanet aktarma işlemleri hariç muhasebe işlem fişlerinin de farklı kişilerce ve en az iki imzayla oluşturulmaya başlandığını, bu kontrolün sistemce otomatik yapıldığını, yetkilendirme/devir işlemlerinden ve ödemelerden bu işlemleri yapanların sorumlu olduğunu; taşra muhasebe birimlerinin Merkez Gelir Saymanlığı adına manuel red/iade fişi oluşturmayıp mahsup varsa kendi gelir muhasebe ekranında oluşturması gerektiğini; emanet aktarma/değişikliği işlemleri için çift imza kontrolü çalışmasının kısa sürede tamamlanacağını, o zamana kadar muhasebe yetkililerince manuel çift imza kontrolü yapılması gerektiğini; mali konularda gerekli tedbir alınmamasından doğacak zararlarda muhasebe birimleri yanında ilgili servis ve harcama yetkililerinin de idari/mali sorumluluğu bulunduğunu, mükerrer iade/ödemeye fırsat verilmemesi gerektiğini talimatlandırır. Dağıtım: Taşra Teşkilatı.