5 (2) Puanlık Sigorta Primi İndirimi Teşvikinden Nasıl Faydalanılır?

Piyasada "5 puanlık indirim" olarak bilinen bu uygulama, özel sektör işverenlerinin 4/a (SSK) statüsünde çalıştırdığı sigortalılar için malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları priminin işveren hissesinden belirli bir puanının Hazine tarafından karşılanmasıdır. 1 Ekim 2008'den bu yana yürürlüktedir ve ayrı bir başvuru gerektirmez.

Yasal Dayanak

5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 81. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi. Uygulama ayrıntıları yıllar içinde şu genelgelerle güncellenmiştir: 2008/93, 2009/139, 2011/45, 2020/1, 2021/26, 2021/30, 2025/6 ve 2026/1 sayılı genelgeler.

Güncel Oran — "5 Puanlık İndirim" Neden Aslında 2 Puan?

Bu teşvik SGK tarafından resmî olarak artık "2 Puanlık Prim İndirimi" başlığıyla anılıyor. Piyasada hâlâ yaygın kullanılan "5 puanlık indirim" adı ve "05510" kanun kodu, uygulamanın eski/tarihsel oranından kalma bir alışkanlık. Güncel durum:

• Genel oran (imalat sektörü hariç): Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları işveren hissesinin 2 puanlık kısmı .

• İmalat sektöründe faaliyet gösteren işyerlerinde: Bu oran 2026 yılı sonuna kadar 5 puan olarak uygulanmaya devam ediyor.

Oran, Cumhurbaşkanı kararlarıyla değişebildiğinden, başvuru anındaki güncel rakamı SGK'nın resmi kaynaklarından (sgk.gov.tr veya destekal.sgk.gov.tr) teyit etmeniz önerilir.

Ne Kadar Tasarruf Sağlar? (Aylık Örnek Hesap)

Sigorta primine esas kazancın (SPEK) alt sınırından (asgari ücret üzerinden) bildirilen bir sigortalı için, toplam prim oranı %38,75 (işçi + işveren hissesi) olup, bu indirim uygulandığında aylık teşvik tutarı:

• İmalat dışı sektörlerde (2 puan): 660,60 ₺ — oran %38,75'ten %36,75'e iner.

• İmalat sektöründe (5 puan): 1.651,50 ₺ — oran %38,75'ten %33,75'e iner.

SPEK'in üst sınırından (tavan, asgari ücretin 9 katı) bildirilen bir sigortalı için ise aynı oranlar üst sınır tutarına uygulanır; içerik yazıldığı tarihteki asgari ücrete göre yaklaşık teşvik tutarı imalat dışında 5.945,40 TL, imalat sektöründe 14.863,50 TL'dir (tavan, alt sınırın 9 katı olduğundan bu rakamlar da aynı oranda değişir).

Kimler Yararlanabilir?

• 4/a kapsamında sigortalı çalıştıran özel sektör işverenleri.

• İşyeri, 5335 sayılı Kanun'un 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kamu kurum/kuruluşlarından olmamalıdır.

• Yapılan iş; 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu (3. maddesi dahil) kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden yapılan alım/yapım işlerinden olmamalıdır — yani kamu ihalesiyle yürütülen işlerde çalışan sigortalılar için bu indirim uygulanmaz.

• Sosyal Güvenlik Destek Primi (SGDP) ödeyen sigortalılardan dolayı bu indirimden yararlanılamaz.

Şartlar

• Aylık prim ve hizmet belgesinin/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin, yasal süresi içinde 05510 kanun numarası seçilerek Kuruma verilmesi.

• Tahakkuk eden primlerin yasal süresinde ödenmesi.

• İşverenin, SGK'ya yasal ödeme süresi geçmiş prim, işsizlik sigortası primi, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası/zammı borcunun bulunmaması; varsa bu borçların yapılandırılmış veya taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmeye devam edilmesi.

• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması.

Nasıl Faydalanılır?

Ayrı bir başvuru veya belge gerekmez. Şartları taşıyan işveren, aylık prim ve hizmet belgesini ya da muhtasar ve prim hizmet beyannamesini bu teşvike ait kanun numarasıyla (uygulamada "05510" kodu) düzenleyip zamanında verdiğinde indirim otomatik olarak hesaplanır. e-Bildirge/Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi sisteminde ilgili sigortalı için başka bir teşvikten daha yüksek oranda yararlanılamıyorsa, sistem bu indirimi varsayılan olarak uygular.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Bu indirim, aynı sigortalı için daha yüksek oranlı başka bir teşvikle (örneğin 6111 teşviki) birlikte değil, sırayla değerlendirilir — İşveren Sistemi teşvik sıralama ekranı hangi teşvikin uygulanacağını gösterir.

• Borcun yapılandırılması bozulursa (taksit aksarsa) indirimden yararlanma hakkı o dönem için sona erer.

• Mahkeme kararıyla veya SGK denetimlerinde, çalıştırdığı kişileri sigortalı bildirmediği ya da bildirilen sigortalıyı fiilen çalıştırmadığı tespit edilen işyerleri, ilk tespitte 1 ay, ilk tespit tarihinden itibaren üç yıl içinde tekrarlanan her tespit için ise 1 yıl süreyle bu teşvikten yararlanamaz.

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; teşvikten yararlanma şartları kişiye/işyerine göre değişebilir ve zaman içinde mevzuat değişikliğiyle güncellenebilir. Başvuru öncesi güncel oran ve süreleri SGK'nın ilgili genelgesinden teyit edin veya bağlı bulunduğunuz Sosyal Güvenlik İl Müdürlüğü/Merkezine müracaat ediniz.

Sık sorulan sorular

5 puanlık indirim için ayrıca başvuru yapmam gerekir mi?

Hayır. Şartları taşıyan işveren için aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesi doğru kanun numarasıyla verildiğinde indirim otomatik uygulanır.

Oran neden bazı yerlerde 5, bazı yerlerde 2 puan olarak geçiyor?

Çünkü teşvikin yaygın bilinen adı ("5 puanlık indirim") tarihsel; SGK'nın resmi adı "2 Puanlık Prim İndirimi"dir ve genel oran 2 puana inmiştir. 5 puanlık oran yalnızca imalat sektöründe, 2026 yılı sonuna kadar geçerlidir. Hangi oranın sizin işyeriniz için geçerli olduğunu başvuru tarihindeki SGK genelgesinden teyit edin.

Kamu işyerleri bu indirimden yararlanabilir mi?

Hayır, bu indirim yalnızca özel sektör işverenleri içindir.